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尋租原理與資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的出路
摘 要> 資產(chǎn)評(píng)估由于“尋租”的存在,導(dǎo)致目前的困境重重:行業(yè)管理無(wú)序,執(zhí)業(yè)環(huán)境較差;機(jī)構(gòu)設(shè)置無(wú)序,不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)加劇;冒險(xiǎn)評(píng)估,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差;重復(fù)收費(fèi),權(quán)威性差。國(guó)家已著手對(duì)評(píng)估業(yè)的“尋租”現(xiàn)象進(jìn)行清理整頓,對(duì)評(píng)估業(yè)在2000年上半年已完成脫鉤改制。在這關(guān)鍵時(shí)刻,評(píng)估業(yè)應(yīng)尋找出路,規(guī)范體制,完善機(jī)制;建立與完善統(tǒng)一的政策法規(guī)體系、行業(yè)自律管理體系、資產(chǎn)評(píng)估方法標(biāo)準(zhǔn)體系。
<關(guān)鍵詞> 尋租;機(jī)會(huì)成本;經(jīng)濟(jì)租;資產(chǎn)評(píng)估
一 尋租原理
尋租在經(jīng)濟(jì)學(xué)中是用來(lái)描述維護(hù)既得利益或?qū)鹊美孢M(jìn)行重新分配的非生產(chǎn)活動(dòng)。租,或稱經(jīng)濟(jì)租,它是指一種生產(chǎn)要素所有者所能夠獲取的收益,超過(guò)了這種要素的機(jī)會(huì)成本的剩余。在一個(gè)一般均衡的經(jīng)濟(jì)類型中,各種生產(chǎn)要素在不同產(chǎn)業(yè)的使用和配置都達(dá)到了使其機(jī)會(huì)成本與要素收益相等的境地。如果某個(gè)產(chǎn)業(yè)存在高于其他產(chǎn)業(yè)的要素收益,這個(gè)產(chǎn)業(yè)中就存在某種要素租。在自由競(jìng)爭(zhēng)的條件下,租的存在必然會(huì)吸引該要素從其他的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到存在租的產(chǎn)業(yè),增加該產(chǎn)業(yè)的供給,降低價(jià)格,最終會(huì)使不同產(chǎn)業(yè)的要素收益趨于均等,使這種租消失。按照一般均衡理論,只要市場(chǎng)是自由競(jìng)爭(zhēng)的,要素在不同產(chǎn)業(yè)之間的流動(dòng)就不會(huì)受阻,任何要素在不同產(chǎn)業(yè)中的租都不能長(zhǎng)期穩(wěn)定地存在。在一個(gè)動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中,某種要素可以為正數(shù),也可以為負(fù)數(shù),只要存在自由競(jìng)爭(zhēng),無(wú)論租是正數(shù),還是負(fù)數(shù),都是穩(wěn)定和持久的。但是,如果人們追求的是既得利益或是對(duì)既得利益的再分配,其活動(dòng)的性質(zhì)就變成了“尋租”。
二 尋租在資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的表現(xiàn)形式
資產(chǎn)評(píng)估是通過(guò)評(píng)定和估計(jì)資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)值,以便企業(yè)正確貫徹經(jīng)濟(jì)核算和合理實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,達(dá)到資產(chǎn)保值增值和保護(hù)資產(chǎn)所有者與經(jīng)營(yíng)者合法權(quán)益目的。建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)必須有一個(gè)明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,而正確合理的資產(chǎn)評(píng)估是明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的有效保證。我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和有關(guān)法律都明確規(guī)定,在企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更中,如企業(yè)以國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出售、聯(lián)營(yíng)、股份制改造等,都必須對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值并且防止國(guó)有資產(chǎn)流失。但我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估業(yè),面臨著各種尋租的挑戰(zhàn)。
(一)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)管理無(wú)序,執(zhí)業(yè)環(huán)境較差
近年來(lái),一些行業(yè)主管部門在利益的驅(qū)動(dòng)下,片面強(qiáng)調(diào)行業(yè)的特殊性,通過(guò)制定部門規(guī)章制度另搞一套評(píng)估管理辦法。由于政出多門,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立性較弱,寄生依附性強(qiáng)。我國(guó)大部分資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)都依附于財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門或各專業(yè)部門,甚至有的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的法人代表由離退休人員擔(dān)任,或由其主管部門直接任命,因而其獨(dú)立性極差,造成評(píng)估行業(yè)管理辦法的混亂。由于法度不一,導(dǎo)致現(xiàn)在評(píng)估機(jī)構(gòu)的情況相當(dāng)復(fù)雜。有的評(píng)估機(jī)構(gòu)注冊(cè)資金、評(píng)估人員專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、受培訓(xùn)人員比例等條件均達(dá)不到執(zhí)業(yè)要求;有的評(píng)估機(jī)構(gòu)政企不分,既行使政府授予的行政管理職能,也從事有償?shù)纳鐣?huì)中介服務(wù),一方面靠財(cái)政撥款維持正常開(kāi)支,另一方面又利用評(píng)估收費(fèi)建立部門的小金庫(kù);有的部門將資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)當(dāng)作一個(gè)下屬事業(yè)單位對(duì)待;有的將其變?yōu)榘仓秒x退休人員的一個(gè)渠道,謀求本部門福利的一個(gè)來(lái)源,還有的機(jī)構(gòu)甚至沒(méi)有進(jìn)行工商稅務(wù)登記,就擅自開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂,評(píng)估業(yè)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)加劇
由于各部門審批評(píng)估機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)不一,使機(jī)構(gòu)審批的數(shù)量和質(zhì)量難以控制,有限的評(píng)估市場(chǎng)和過(guò)多的評(píng)估機(jī)構(gòu),導(dǎo)致了評(píng)估機(jī)構(gòu)之間承攬業(yè)務(wù)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。為了能夠攬到評(píng)估業(yè)務(wù),有的評(píng)估機(jī)構(gòu)把評(píng)估行業(yè)的道德置于腦后,為了追求收入,放棄原則,冒險(xiǎn)承接業(yè)務(wù),一味滿足委托單位的不正當(dāng)要求,明知客戶有某些不實(shí)的問(wèn)題,也幫客戶評(píng)估過(guò)關(guān);還有的機(jī)構(gòu)以給行業(yè)主管部門回扣等不正當(dāng)手段承攬業(yè)務(wù);甚至有的評(píng)估機(jī)構(gòu)利用行政主管部門手中的權(quán)力向其他評(píng)估機(jī)構(gòu)介紹業(yè)務(wù)收取回扣。這些作法都嚴(yán)重違反職業(yè)道德,使評(píng)估工作的質(zhì)量無(wú)法保證,評(píng)估中介服務(wù)的嚴(yán)肅性、權(quán)威性受到了極大的影響,也造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失。
(三)放棄原則,冒險(xiǎn)承攬,只評(píng)不估
在企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的過(guò)程中,存在著放棄原則、冒險(xiǎn)承攬對(duì)國(guó)有資產(chǎn)只評(píng)不估的現(xiàn)象。有的企業(yè)把國(guó)有資產(chǎn)或國(guó)有企業(yè)租賃給其他經(jīng)營(yíng)者,但卻故意壓低國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值而少收租金,從而降低了國(guó)有資產(chǎn)保值增值的基數(shù);有些企業(yè)主管部門為了本部門的利益而擅自出售國(guó)有資產(chǎn)但卻不經(jīng)過(guò)正當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)評(píng)估程序;有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了送人情而對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更只評(píng)不估,僅僅靠主觀臆斷國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值等等。上述種種行為導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。
(四)評(píng)估業(yè)務(wù)重復(fù)收費(fèi),權(quán)威性較差
由于各部門都能批準(zhǔn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的成立,各行業(yè)均強(qiáng)調(diào)自身項(xiàng)目評(píng)估的重要性,各項(xiàng)目各部門每次評(píng)估都得重新交費(fèi),評(píng)估的結(jié)果只對(duì)某部門某項(xiàng)目有效,企業(yè)在改制過(guò)程中,為了滿足不同部門的要求,一個(gè)評(píng)估項(xiàng)目往往要請(qǐng)多家評(píng)估機(jī)構(gòu),進(jìn)行多次評(píng)估,重復(fù)交費(fèi),而每次的評(píng)估結(jié)果卻不完全相同,在完成整個(gè)資產(chǎn)評(píng)估之后,還要把機(jī)器設(shè)備、土地、房產(chǎn)拆分開(kāi)來(lái)分別評(píng)估、分別交費(fèi),靠“花錢消災(zāi)”來(lái)加快資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)度的現(xiàn)象比比皆是,這樣的作法嚴(yán)重影響了企業(yè)正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展;另一方面評(píng)估機(jī)構(gòu)為了能夠在社會(huì)上承攬到業(yè)務(wù),也往往是不得不花錢派人參加多個(gè)部門舉辦的各類培訓(xùn)班,參加多個(gè)部門舉辦的資格考試,領(lǐng)取多個(gè)部門頒發(fā)的資格證書,不然評(píng)估結(jié)論無(wú)效,這使評(píng)估機(jī)構(gòu)的權(quán)威性大大降低。
三 資產(chǎn)評(píng)估業(yè)出路
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)是一個(gè)年輕的事業(yè),目前遇到的困難較多,必須面對(duì)困境,抓住機(jī)遇,建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的資產(chǎn)評(píng)估管理體制和運(yùn)作機(jī)制,形成一個(gè)法制體系健全、監(jiān)管體制完善、運(yùn)作機(jī)制合理、執(zhí)業(yè)行為規(guī)范、操作技術(shù)科學(xué)的統(tǒng)一評(píng)估行業(yè)體系,使資產(chǎn)評(píng)估真正成為履行獨(dú)立、客觀、公正原則和職能的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu),才是資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的唯一出路。
(一)規(guī)范體制,完善機(jī)制體制問(wèn)題是資產(chǎn)評(píng)估業(yè)管理規(guī)范的基礎(chǔ)與前提,對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理體制、行業(yè)準(zhǔn)入規(guī)則須由國(guó)有資產(chǎn)管理部門制定和批準(zhǔn),但執(zhí)業(yè)要通過(guò)法律、法規(guī)來(lái)自律。其他政府部門不得制定本部門的資產(chǎn)評(píng)估內(nèi)部規(guī)章制度,否則會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估多重標(biāo)準(zhǔn),從業(yè)人員難以適應(yīng)。體制問(wèn)題實(shí)際是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與國(guó)有資產(chǎn)管理部門的關(guān)系問(wèn)題及評(píng)估機(jī)構(gòu)與掛靠單位的關(guān)系問(wèn)題,如能很好地解決好這三者的關(guān)系,體制問(wèn)題就理順了。國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理體制、行業(yè)準(zhǔn)入規(guī)則的制定與批準(zhǔn);資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是一個(gè)中介性機(jī)構(gòu),對(duì)國(guó)有化資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估以保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值以防止國(guó)有資產(chǎn)的流失;國(guó)有資產(chǎn)管理部門不能代行資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估中介功能,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)也不能代行國(guó)有資產(chǎn)管理部門的政府行政職能。另外為了真正做到獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須同掛靠單位脫鉤,規(guī)范責(zé)任、利益關(guān)系,使管理體制得到真正的理順。
機(jī)制問(wèn)題是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)深化改革的重中之重。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)同掛靠單位完全脫鉤自養(yǎng)后,建立良好的內(nèi)部機(jī)制已成為資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)生存與發(fā)展的重要前提。應(yīng)在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成完善的、靈活的內(nèi)部機(jī)制,建立和完善人才招聘機(jī)制、利益分配機(jī)制、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制及內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等。特別是要引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,只有通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)才能提高從業(yè)人員的政策法規(guī)水平和資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)水平。減少行政干預(yù),競(jìng)爭(zhēng)要有序,行業(yè)協(xié)會(huì)本身不能搞部門壟斷。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自身要加強(qiáng)評(píng)估質(zhì)量意識(shí)、遵守職業(yè)道德、對(duì)客戶認(rèn)真負(fù)責(zé),不搞部門、行業(yè)壟斷,對(duì)具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不搞終生制,要實(shí)行流動(dòng)制。除對(duì)證券評(píng)估業(yè)務(wù)明確的等級(jí)劃分外,還對(duì)其他類型的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)采取更加明確的等級(jí)制并考慮采取等級(jí)收費(fèi)制度,且建立對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目確認(rèn)人員的資格審核制度,完善資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制,實(shí)行優(yōu)勝劣汰,以促進(jìn)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
(二)建立與完善政策法規(guī)體系
1991年11月國(guó)務(wù)院發(fā)布了91號(hào)命令,即《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》,國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局會(huì)同有關(guān)部門先后制訂、頒布了許多相關(guān)的條例、通知及辦法,對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)具有重要的指導(dǎo)意義。但這10年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了較大變化,資產(chǎn)評(píng)估工作中也出現(xiàn)了新的情況與新的問(wèn)題,《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》中的某些內(nèi)容已不能適應(yīng)當(dāng)前資產(chǎn)評(píng)估工作發(fā)展內(nèi)容的需要;有的法規(guī)與條例還不夠細(xì)致,給實(shí)際操作帶來(lái)一定的困難,如在信貸資產(chǎn)在資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中占據(jù)越來(lái)越大比重的情況下,對(duì)信貸資產(chǎn)的評(píng)估卻沒(méi)有詳細(xì)說(shuō)明;在對(duì)債權(quán)資產(chǎn)收回可能性的確認(rèn)時(shí),確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)較為模糊,對(duì)債權(quán)資產(chǎn)的評(píng)估進(jìn)行具體量化時(shí)缺乏政策依據(jù),這使得在確定債權(quán)資產(chǎn)收回的可能性時(shí)經(jīng)常發(fā)生爭(zhēng)議。這些都有待進(jìn)一步完善,有必要對(duì)其進(jìn)行修改。1995年5月,人事部和國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局聯(lián)合發(fā)布了《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格考試實(shí)施辦法》,為了有效地開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估工作,還必須抓緊制定《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師條例》,進(jìn)一步統(tǒng)一資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的準(zhǔn)入制度,對(duì)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任也應(yīng)制定相關(guān)的制度與法規(guī)。
(三)建立與完善行業(yè)自律管理體系
資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律性組織,必須強(qiáng)化協(xié)會(huì)對(duì)全行業(yè)的管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)服務(wù)功能,完善自我管理、自我發(fā)展、自我教育、自我約束的運(yùn)行機(jī)制。協(xié)會(huì)對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中,存在著有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、政出多門、行政干預(yù)等突出的行為,要通過(guò)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部的各組織進(jìn)行管理,開(kāi)展行業(yè)內(nèi)的清理整頓,使我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境逐步得到改善,并逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。要加強(qiáng)協(xié)會(huì)的自身建設(shè),加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的立法工作,加快資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的組織制度建設(shè),建立資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì),吸納各專業(yè)資產(chǎn)管理部門加入?yún)f(xié)會(huì),增強(qiáng)協(xié)會(huì)的監(jiān)督能力。積極發(fā)揮協(xié)會(huì)的組織功能,利用跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的優(yōu)勢(shì),對(duì)廣大評(píng)估人員和機(jī)構(gòu)進(jìn)行廣泛聯(lián)系,在政府、評(píng)估人員、評(píng)估機(jī)構(gòu)三者之間發(fā)揮橋梁作用。對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行法律意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育,對(duì)無(wú)視法律規(guī)定、職業(yè)道德敗壞的人員與機(jī)構(gòu)均應(yīng)嚴(yán)懲。要加強(qiáng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,推進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的體制改革。
(四)建立與完善資產(chǎn)評(píng)估方法標(biāo)準(zhǔn)體系
目前我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估方法標(biāo)準(zhǔn)主要有重置成本法、收益現(xiàn)值法、市場(chǎng)價(jià)格法、清算價(jià)格法等方法。由于有些市場(chǎng)機(jī)制不健全,這些方法其適應(yīng)范圍面較窄,評(píng)估的數(shù)據(jù)不能得到國(guó)內(nèi)或國(guó)外同行的認(rèn)可,導(dǎo)致評(píng)估成本太高。因此要依照我國(guó)的實(shí)際情況制定資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),既要借鑒國(guó)際慣例,充分吸收國(guó)外同行的成功經(jīng)驗(yàn),又要結(jié)合中國(guó)國(guó)情,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要,其方法標(biāo)準(zhǔn)體系既要有理論的充分支持,又要有可操作性,要處理好超前性與現(xiàn)實(shí)性的關(guān)系,使我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)得到國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估界的支持與認(rèn)可。
(五)完善質(zhì)量體系,迎接ＷＴＯ的挑戰(zhàn)
評(píng)估業(yè)為了迎接ＷＴＯ的挑戰(zhàn),要從根本上提高評(píng)估質(zhì)量,扎扎實(shí)實(shí)地加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè),完善評(píng)估質(zhì)量體系,我國(guó)評(píng)估業(yè)要逐步通過(guò)ＩＳＯ9002與英國(guó)ＵＫＡＳ等國(guó)際公認(rèn)的認(rèn)證機(jī)構(gòu)質(zhì)量認(rèn)證,我國(guó)政府及財(cái)政部門應(yīng)為國(guó)內(nèi)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨國(guó)提供咨詢或培訓(xùn)提供支持,使評(píng)估業(yè)真正從本土走向國(guó)際。
總之,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)只有正視困境,抓住機(jī)遇進(jìn)行體制與機(jī)制的轉(zhuǎn)換,建立與完善資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)、法律體系、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律體系、資產(chǎn)評(píng)估方法標(biāo)準(zhǔn)體系,才能使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論真實(shí)、科學(xué)、有效。
轉(zhuǎn)載于：評(píng)估專家網(wǎng)
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